Генеральный директор ООО «АУДИТ НТ», эксперт в налоговом консультировании, судебной экспертизе и внедрении управленческого учёта Татьяна Новикова объясняет, как проверить задолженность онлайн и офлайн, какими способами её можно оплатить в 2026 году и что делать при несогласии с начисленной суммой.
Налоговая задолженность возникает тогда, когда сумма обязательных платежей в бюджет оказывается больше той, что фактически перечислена налогоплательщиком. Причин для этого может быть несколько. Это пропущенный срок уплаты имущественных налогов, неполная или несвоевременная уплата налога на доходы, ошибки в документообороте, доначисления по результатам налоговой проверки, а также технические сбои. С 2023 года все налоговые обязательства граждан учитываются на едином налоговом счёте (ЕНС), и если его сальдо становится отрицательным, это означает наличие задолженности. Важно понимать, что ЕНС у физического лица и индивидуального предпринимателя — один и тот же. На нём отражаются все налоги: и предпринимательские, и личные. Если у предпринимателя как у физического лица образуется задолженность по налогам, например, за квартиру или машину, ФНС списывает нераспределённые средства с ЕНС в установленные законом сроки. При этом по налогам в рамках предпринимательской деятельности также начисляются пени в общем порядке.
Проверить налоговую задолженность онлайн сегодня можно несколькими способами. Самый полный и оперативный источник — личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, куда можно войти через учётную запись Госуслуг (ЕСИА), по логину и паролю или с помощью электронной подписи. На главной странице отображается актуальное сальдо единого налогового счёта, а в разделе налогов доступна детализация начислений, платежей и задолженности. Альтернатива — мобильное приложение «Налоги ФЛ», которое позволяет в режиме онлайн контролировать состояние ЕНС, начисления и платежи. Проверить сведения можно и на портале Госуслуг. Если информация о налоговой задолженности передана в соответствующие государственные информационные системы, она будет отображена в личном кабинете пользователя.
Кроме того, пользователи, подключившие получение документов ФНС через портал Госуслуг, могут получать налоговые уведомления в электронном виде при соблюдении установленных законодательством условий. Некоторые банки также отображают сведения о налоговой задолженности, полученные через государственные информационные системы. Сайт Федеральной службы судебных приставов, в свою очередь, показывает только те долги, которые уже переданы на принудительное взыскание.
Узнать сведения о налоговой задолженности только по ИНН без подтверждения личности в полном объёме нельзя. Наиболее полная информация доступна после авторизации в личном кабинете налогоплательщика. Сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин» позволяет оплатить известные начисления и воспользоваться отдельными налоговыми сервисами, однако не заменяет личный кабинет для проверки всех налоговых обязательств. Проверка по фамилии и дате рождения доступна на сайте Федеральной службы судебных приставов в сервисе «Банк данных исполнительных производств», но там отображаются только долги, переданные на принудительное взыскание.
Для тех, кто предпочитает офлайн-способы, сведения о налоговой задолженности можно получить при личном обращении в любую налоговую инспекцию или в МФЦ. В МФЦ сотрудник направляет запрос в Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП), содержащий ИНН налогоплательщика, и на основании полученного ответа формирует и распечатывает платёжный документ с QR-кодом для оплаты. При себе необходимо иметь паспорт.
Оплатить задолженность можно несколькими способами. Самый простой — пополнить единый налоговый счёт через личный кабинет на сайте ФНС или мобильное приложение «Налоги ФЛ», после чего налоговый орган самостоятельно распределит поступившие средства в соответствии с установленной очередностью. Также доступна оплата через сервис «Уплата налогов и пошлин» на официальном сайте ФНС, портал Госуслуг, мобильные приложения банков по УИН или с помощью QR-кода из налогового уведомления. Оплатить налоги можно также в отделениях банков и иных организациях, принимающих налоговые платежи.
Если единовременная уплата невозможна, налогоплательщик вправе обратиться за предоставлением отсрочки или рассрочки. Изменение срока уплаты налога возможно при наличии оснований, предусмотренных статьёй 64 Налогового кодекса РФ, если имущественное положение не позволяет исполнить обязанность по уплате налога в установленный срок. Рассрочка может быть предоставлена на срок до трёх лет. В предусмотренных законодательством случаях на сумму отсрочки или рассрочки начисляются проценты в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ. Заявление можно подать через личный кабинет налогоплательщика, приложив документы, подтверждающие наличие оснований.
Если налогоплательщик не согласен с суммой задолженности, он вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о перерасчёте либо подать жалобу через личный кабинет ФНС, мобильное приложение или лично. Срок рассмотрения обращения зависит от его вида и требований законодательства: в большинстве случаев он составляет до одного месяца, однако отдельные обращения рассматриваются в иные сроки и при наличии оснований могут быть продлены. В случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, подача жалобы или заявления о перерасчёте может повлечь приостановление взыскания спорной суммы до завершения рассмотрения обращения.
С 1 ноября 2025 года действует обновлённый порядок взыскания налоговой задолженности физических лиц. Взыскание может осуществляться как во внесудебном, так и в судебном порядке, в зависимости от обстоятельств конкретного дела и наличия либо отсутствия возражений налогоплательщика относительно начисленной суммы.
За несвоевременную уплату налогов начисляются пени за каждый день просрочки. Их размер рассчитывается исходя из суммы недоимки, количества дней просрочки и действующей в соответствующий период ключевой ставки Банка России в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ. При умышленной неуплате налога штраф может составить 40% от неуплаченной суммы. Если задолженность не будет погашена добровольно, это может привести к взысканию денежных средств со счетов, удержанию долга из заработной платы или пенсии, аресту имущества, временному ограничению права на выезд за пределы Российской Федерации, а также к дополнительным расходам в виде исполнительского сбора после возбуждения исполнительного производства.
Чтобы избежать появления задолженности, рекомендую регулярно проверять состояние единого налогового счёта в личном кабинете на сайте ФНС или в приложении «Налоги ФЛ». Полезно подключить бесплатное информирование ФНС о наличии задолженности по СМС или электронной почте. При возникновении отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщик будет получать соответствующие уведомления в порядке, установленном ФНС России. Согласие на такое информирование можно подать через личный кабинет налогоплательщика, лично в налоговой инспекции, через МФЦ или по почте. Также рекомендую заранее пополнять единый налоговый счёт, чтобы к установленному сроку уплаты необходимые суммы были автоматически зачтены. И конечно, важно своевременно оплачивать налоговые уведомления — имущественные налоги за 2025 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2026 года.
Наиболее полную и актуальную информацию о состоянии расчётов с бюджетом предоставляет личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, где отображается текущее сальдо единого налогового счёта. Проверить сведения можно также через Госуслуги, приложение «Налоги ФЛ», отдельные банковские сервисы, сайт Федеральной службы судебных приставов и при личном обращении в налоговую инспекцию или МФЦ. Оплатить задолженность можно онлайн через сервисы ФНС, Госуслуги, банковские приложения или офлайн через организации, принимающие налоговые платежи. При наличии предусмотренных законом оснований возможно оформление отсрочки или рассрочки. Если налогоплательщик не согласен с начислениями, их следует своевременно обжаловать в установленном порядке. Регулярный контроль состояния ЕНС и своевременная уплата налогов помогут избежать начисления пеней, применения мер принудительного взыскания и иных неблагоприятных последствий.
Автор: Татьяна Новикова — генеральный директор ООО «АУДИТ НТ», эксперт в налоговом консультировании, судебной экспертизе и внедрении управленческого учёта.